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全国自考2008年7月税法试题


 
试题类型:WORD文档 试题时间:2008年7月
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          全国自考2008年7月税法试题
       
 
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全国自考2008年7月税法试题
课程代码:00233
一、单项选择题(本大题共30小题,每小题1分,共30分)
在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的,请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。
1.关于税收法律关系的表述,说法错误的是( )
A.税收法律关系发生在国家和纳税人之间
B.税收法律关系因征纳税双方意志表示一致而产生、变更和终止
C.税收法律关系具有单方面的权利或义务性质
D.税收法律关系具有财产权利的单向转移性
2.某超市(增值税一般纳税人)采取以旧换新方式销售某型号电冰箱,每台零售价为2 000元,本纳税期内售出该型号电冰箱100台,旧电冰箱每台折价250元,共收回100台。该项业务的销项税金计算公式为( )
A.2 000×100÷(1+17%)×17%
B.2 000×100×17%
C.(2 000-250)×100÷(1+17%)×17%
D.(2 000-250)×100×17%
3.根据增值税法律制度规定,我国现行免征增值税的货物是( )
A.小学教材 B.古旧图书
C.中草药 D.中成药
4.根据我国消费税法律制度规定,应在零售环节征收消费税的是( )
A.金银首饰 B.香烟
C.高级白酒 D.镀金首饰
5.目前我国对特定消费行为征收的税种是( )
A.增值税 B.消费税
C.特别消费税 D.营业税
6.某增值税一般纳税人已取得的外购货物增值税专用发票中,可以抵扣进项税额的是
( )
A.外购检测仪器 B.外购修理用配件
C.外购办公用中央空调 D.外购发给职工的节日慰问品
7.根据营业税法律制度规定,属于营业税纳税人的是( )
A.从事修理业的个人
B.将不动产无偿赠送他人的某房地产公司
C.发生销售货物并负责运输所售货物的运输企业
D.销售手机,但不提供电信服务的商场
8.根据营业税法律制度规定,我国目前征收营业税的业务是( )
A.金融机构从事的金融期货业务 B.非金融机构买卖金融期货业务
C.金融机构代客买卖货物期货业务 D.非金融机构从事的货物期货业务
9.纳税人从事运输业务的,其营业税的纳税地点为( )
A.纳税人居住地 B.纳税人注册地
C.纳税人机构所在地 D.劳务发生地
10.关税的纳税人在因海关误征多缴纳税款的情况下,有权向海关申请退税,其申请期限应当为( )
A.自缴纳税款之日起6个月内 B.自缴纳税款之日起1年内
C.自缴纳税款之日起3年内 D.自缴纳税款之日起5年内
11.对内资企业征收所得税,我国行使的税收管辖权形式是( )
A.居民税收管辖权
B.来源地税收管辖权
C.级别税收管辖权
D.居民税收管辖权和来源地税收管辖权相结合
12.我国内资企业所得税纳税人的职工福利费扣除标准是( )
A.按计税工资总额5%扣除 B.按计税工资总额14%扣除
C.按实发工资总额5%扣除 D.按实发工资总额14%扣除
13.内资企业所得税纳税人在计算应纳所得税时,允许在税前扣除的项目是( )
A.为职工缴纳150万元社会保险费 B.向某尿毒症患者捐赠10万元
C.税收滞纳金1万元 D.非广告性赞助支出5万元
14.设在经济特区的某外商独资工业企业,其适用的所得税税率为(不包括地方所得税)
( )
A.15% B.24%
C.30% D.33%
15.经营期在10年以上,从开始获利年度起,可享受两年免税、三年减半征税的外商投资企业是( )
A.中外合资经营的广告公司 B.中外合作经营粮油加工的企业
C.专门从事投资业务的外国企业 D.从事中介服务的外资企业
16.我国个人所得税法中的居民纳税人是指在中国境内有住所,或者无住所而在境内
( )
A.居住满1年的个人 B.居住满2年的个人
C.居住满3年的个人 D.居住满5年的个人
17.计算个人所得税时,以每次收入额为应纳税所得额的是( )
A.财产租赁所得 B.稿酬所得
C.特许权使用费所得 D.股息红利所得
18.从我国境外取得所得的个人所得税纳税人,应当在纳税年度终了后的一定期限内将应纳税款缴入国库,并向税务机关报送纳税申报表。该期限为( )
A.30日内 B.60日内
C.1年内 D.2年内
19.张某通过中国红十字会向南方某灾区捐款,在计算其应纳个人所得税时,对该公益捐款的税务处理是( )
A.不得在税前扣除
B.可以在税前全部扣除
C.可以在税前扣除,但不得超过其应纳税所得额的3%
D.可以在税前扣除,但不得超过其应纳税所得额的30%
20.我国目前尚未征收资源税的资源产品是( )
A.盐 B.非金属矿产品
C.铜矿原矿 D.煤矿生产的天然气
21.我国现行土地增值税采用的税率形式是( )
A.超额累进税率 B.超率累进税率
C.地区差别比例税率 D.幅度差别比例税率
22.城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际占用土地的( )
A.评估价格 B.成交价格
C.面积 D.原值
23.我国目前免征耕地占用税的是( )
A.部队非军事设施占用耕地 B.机场职工宿舍占用耕地
C.职工再就业培训中心占用耕地 D.敬老院占用耕地
24.应缴纳城市维护建设税的纳税人行为是( )
A.购买房产 B.取得利息收入
C.转让专利权 D.为本单位提供加工劳务
25.以房产价值计算缴纳房产税的,其税率为( )
A.1% B.1.2%
C.2% D.12%
26.甲向乙出售一幢价值60万元的房屋,其契税的纳税人是( )
A.甲 B.乙
C.甲和乙都是纳税人 D.由税务机关确定纳税人
27.车船出租且租赁双方未商定纳税人的,则车船使用税纳税义务的承担者是( )
A.车船所有人 B.车船承租人
C.车船使用人 D.由税务机关确定纳税人
28.1993年我国工商税制改革中新开征的税种是( )
A.增值税 B.印花税
C.土地使用税 D.土地增值税
29.根据印花税法律制度规定,属于缴纳印花税的凭证是( )
A.向孤儿院捐赠财产所立书据 B.营业执照副本
C.企业财产保险合同 D.银行与企业间贴息贷款合同
30.根据《税收征收管理法》规定,税务机关工作人员进行税务检查时,必须出示的证件是
( )
A.税务机关介绍信 B.税务检查证
C.税务人员工作证 D.税务检查人员身份证
二、多项选择题(本大题共5小题,每小题2分,共10分)
在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的,请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。
31.根据增值税法律制度规定,征收增值税的事项有( )
A.用于对外投资的自产工业产品
B.农业生产者销售的自产农业产品
C.用于单位集体福利的自产副食品
D.直接用于教学的进口仪器
E.将购买的货物分配给股东
32.根据税法规定的征税客体的性质,属于流转税法的有( )
A.增值税法 B.消费税法
C.营业税法 D.房产税法
E.关税法
33.党的十一届三中全会以前,我国的税收法制建设经历的几个不同的阶段为( )
A.1950年建立全国统一的新税制
B.1953年修正税制
C.1958年改革工商税制和统一全国农业税制
D.1973年简并工商税制和试行工商税
E.1975年试行分税制
34.根据企业所得税法律制度规定,年应纳税所得额在10万元以下的内资企业,适用优惠税率。这些优惠税率有( )
A.10% B.18%
C.20% D.25%
E.27%
35.我国个人所得税法规定,工资、薪金所得包括( )
A.津贴 B.补贴
C.劳动分红 D.年终加薪
E.独生子女补贴
三、简答题(本大题共3小题,每小题4分,共12分)
36.简述我国消费税的特点。
37.简述关税的纳税人。
38.简述税法对社会分配机制的调控作用。
四、论述题(本大题12分)
39.试论税收效率原则。
五、案例分析题(本大题共3小题,每小题12分,共36分)
40.案例:某粮油加工企业系增值税一般纳税人。该企业2006年8月份发生下列业务:
(1)从粮油供应公司购进小麦20万千克,取得增值税专用发票,发票上注明价款为
140 000元,增值税税款为18 200元。该批小麦已验收入库;
(2)销售自制的面粉18万千克,开具增值税专用发票,发票中注明的销售额为180 000元;
(3)销售面条5万千克,专用发票中注明的销售额为60 000元;
(4)销售食用植物油2万千克,专用发票中注明的销售额为100 000元;
(5)上期未抵扣进项税款30 000元。
根据上述资料,依税法规定,计算该企业本期应纳的增值税税款,并说明理由。
41.案例:某科技咨询服务公司2005年经营情况如下:
(1)实现营业收入860万元;
(2)营业成本320万元,营业税等税金35万元;
(3)投资收益10万元(其中,国债利息收入8万元,公司债券利息收入2万元);
(4)营业外收入30万元;
(5)营业外支出85万元(包括赞助某项体育比赛68万元和代扣单位个人所得税后未缴纳而被税务机关罚款5万元);
(6)管理费用290万元;
(7)财务费用140万元。
根据上述资料,依税法规定,计算该公司2005年应纳所得税,并说明理由。
42.案例:某高校老师,2006年5月取得收入如下:
(1)工资2 000元,奖金800元,“五一”过节费500元;
(2)在境外杂志上发表一篇论文,获得稿酬4 000元,在境外已纳税400元;
(3)参加兄弟院校硕士生论文评审答辩,获得评审费1 000元;
(4)与同事甲、乙合作出版专著一本,共得稿酬30 000元,甲得4 000元,乙得8 000元,该老师得18 000元,并拿出2 000元捐赠给希望工程。
根据上述资料,依据税法规定,计算该老师5月份应纳个人所得税额,并说明理由。
个人所得税税率表(工资、薪金所得适用)


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自己也曾经是自考生,当初考的是计算机专业的专科,花了我四年半年时间。许多朋友跟我说自考太难了,他们快要坚持不下去了。我自己的经验是,其实自考不难,难的是坚持。 我不相信人天生下来会有谁比谁更聪明的脑袋瓜,只相信谁比谁更努力。努力看书,多做题,多花时间在学习上面,一定能够成功。加油吧!

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